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工程施工預(yù)算管理及成本控制實施辦法

時間:2014-04-18 12:00來源: 作者: 點擊:次

第一章  總  則
 
       第一條  為了加強(qiáng)工程施工預(yù)算管理和成本控制，合理確定和有效控制工程造價，嚴(yán)格規(guī)范項目經(jīng)營管理行為，提高項目盈利能力，特制定本辦法。

       第二條  本辦法適用于所有承建的工程.

       第三條  本辦法所指的施工預(yù)算是指項目中標(biāo)后根據(jù)標(biāo)后預(yù)算（預(yù)算合約部編制）審定的成本分析（由項目經(jīng)理部編制），施工預(yù)算是確定項目經(jīng)理部目標(biāo)成本和企業(yè)應(yīng)得利潤的標(biāo)準(zhǔn)，是劃分企業(yè)與項目經(jīng)理部合同風(fēng)險的依據(jù)，是項目責(zé)任目標(biāo)成本的最高限額，是考核項目經(jīng)理部經(jīng)營成果的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，是企業(yè)收取待攤費用的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

       第四條  施工預(yù)算和成本管理實行“項目經(jīng)理部是項目成本管理中心，企業(yè)是項目利潤中心”的成本控制原則，并堅持?jǐn)?shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化信息手段在成本控制中的綜合應(yīng)用，達(dá)到企業(yè)與項目部管理信息的對稱。


第二章  施工預(yù)算及成本控制主要管理部門職責(zé)
 
       第五條  預(yù)算合約部分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：（1）審定項目施工預(yù)算總成本、待攤費用等經(jīng)營指標(biāo)。（2）授權(quán)預(yù)算合約部與承建單位及項目部就標(biāo)后預(yù)算各項成本費用達(dá)成一致。（3）與各項目責(zé)任單位以及承建單位簽訂《施工任務(wù)令》，簽發(fā)待攤費用提取單，并授權(quán)預(yù)算合約部進(jìn)行成本動態(tài)管理。（4）審核對項目經(jīng)理部的年度考核、竣工考核意見；審定對項目經(jīng)理部的預(yù)考核、決算總考核建議書。

       第六條 預(yù)算合約部工作職責(zé)：（1）建立健全企業(yè)與項目經(jīng)理部施工預(yù)算、成本管理體系，并確保體系全面運(yùn)行。（2）負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算編制、各項經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)、施工預(yù)算的審定、待攤費用核算等工作。指導(dǎo)、檢查、幫助項目經(jīng)理部細(xì)化成本計劃、成本管理、成本核算對象，加強(qiáng)項目成本過程控制，監(jiān)督指導(dǎo)項目經(jīng)理部實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（3）制定施工預(yù)算、成本核算等方面的各項制度、辦法和程序文件，定期組織檢查，貫徹落實各項管理制度。（4）制定、發(fā)布和定期修訂企業(yè)內(nèi)部分包、勞務(wù)用工、機(jī)械租賃等指導(dǎo)價，制定企業(yè)施工定額以及施工預(yù)算編制辦法，建立施工預(yù)算和定額管理體系。（5）負(fù)責(zé)開發(fā)、監(jiān)控、維護(hù)OA合約和成本監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層提供在建項目盈虧分析報告。（6）負(fù)責(zé)按照《施工任務(wù)令》規(guī)定的時間核算項目應(yīng)計提的待攤費用，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后移交財務(wù)資產(chǎn)管理部以合理方式提取。

       第七條  項目經(jīng)理工作職責(zé)：（1）項目經(jīng)理是全面完成路橋集團(tuán)施工預(yù)算核定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、實現(xiàn)項目經(jīng)營目標(biāo)的第一責(zé)任人，協(xié)調(diào)、處理好與業(yè)主、監(jiān)理工程師的關(guān)系，負(fù)責(zé)安排、部署、督促項目經(jīng)理部班子各成員及相關(guān)部門向路橋集團(tuán)預(yù)算合約部提供本項目施工預(yù)算編制、施工預(yù)算動態(tài)管理、本項目工程造價的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。（2）組織制定項目管理層、各部門、施工隊、班組和個人的成本控制職責(zé)、考核獎罰辦法，并組織監(jiān)督實施。（3）組織測算項目的階段性成本目標(biāo)，組織編制并審核項目年度、月度成本計劃，審批成本計劃以及項目管理層各部門、施工隊、班組和個人的成本控制目標(biāo)。（4）定期主持召開項目部的經(jīng)濟(jì)活動分析會議，對會議提出的造成成本差異的內(nèi)外部原因和改進(jìn)措施進(jìn)行審閱，及時決策。（5）嚴(yán)格按照《施工任務(wù)令》的規(guī)定和路橋集團(tuán)待攤費用提取的要求及時上交各項費用。

       第八條  項目部技術(shù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：（1）組織工程技術(shù)部門編制實施性施工組織設(shè)計，對施工方案和工藝、技術(shù)改造和技術(shù)革新、施工組織及各種資源配備等的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價和比較，選擇和確定技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理的技術(shù)方案和施工工藝，審核工程技術(shù)部門預(yù)測的通過技術(shù)組織措施的優(yōu)化帶來的成本降低額和成本降低率。（2）組織有關(guān)部門編制質(zhì)量成本計劃，建立健全質(zhì)量管理體系，確保工程質(zhì)量一次合格。通過對工程質(zhì)量的過程控制，降低質(zhì)量故障成本。

       第九條  項目部合同計量部門工作職責(zé)包括：（1）項目合同計量部門是施工預(yù)算的執(zhí)行部門。在接到下達(dá)的施工預(yù)算后，合同計量部門應(yīng)根據(jù)項目承包合同和實際情況，對項目的總成本目標(biāo)、年度成本目標(biāo)、季度成本目標(biāo)、月度成本目標(biāo)等階段性成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)施工組織設(shè)計、施工配合比等數(shù)據(jù)和資料，測算項目在施工預(yù)算的基礎(chǔ)上的成本降低率和成本降低額。（2）成本分析初期，合同計量部門制訂成本計劃，以階段性成本控制目標(biāo)作為控制值，編制項目月度成本計劃，通過下達(dá)成本計劃明確機(jī)械、物資、財務(wù)、工程技術(shù)、勞資等相關(guān)部門的成本控制指標(biāo)。（3）合同計量部門在進(jìn)行工程勞務(wù)結(jié)算時，必須認(rèn)真核對現(xiàn)場收方單的規(guī)范性和真實性，分段結(jié)算金額和數(shù)量均不得超出設(shè)計或批復(fù)數(shù)量，并同時讓勞務(wù)隊伍負(fù)責(zé)人簽認(rèn)結(jié)算單確認(rèn)書。（4）成本核算過程中，將材料、機(jī)械、人工等實際消耗量、實際單價等數(shù)據(jù)、資料與初期月度成本計劃中編制的材料、機(jī)械、人工等計劃消耗量、單價等指標(biāo)進(jìn)行對比分析，出現(xiàn)偏差的找出偏差形成的原因，提出糾偏措施。（5）根據(jù)路橋集團(tuán)發(fā)布的指導(dǎo)價、施工現(xiàn)場周邊的市場價，測算勞務(wù)分包單價、內(nèi)部作業(yè)組承包單價，及時與勞務(wù)隊伍簽訂《勞務(wù)合作協(xié)議書》。制定嚴(yán)格的計量支付程序，進(jìn)行詳細(xì)的結(jié)算交底，規(guī)范合同分包條款，規(guī)范合同簽訂程序。（6）認(rèn)真研讀主合同文件和主合同條款，及時按合同約定向監(jiān)理工程師呈報變更索賠的書面資料和報告，對提出的變更索賠項目上報資料進(jìn)行全程跟蹤，加強(qiáng)合同的過程控制和管理，確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。（7）項目在執(zhí)行施工預(yù)算過程中，如果發(fā)生合同變更，且對已下達(dá)的總成本目標(biāo)造成較大影響，其影響金額已超出成本分析中“不可預(yù)見費”金額，則應(yīng)及時函告路橋集團(tuán)預(yù)算合約部（必須是增加或減少后的最終清單合計，避免出現(xiàn)減少工程量上報，增加工程量不上報的情形），以便對施工成本及施工預(yù)算成本單價重新測算和認(rèn)定，以實現(xiàn)對施工預(yù)算的動態(tài)管理。（8）牽頭組織項目部各部門收集工程造價數(shù)據(jù)和資料，測算工時定額、機(jī)械臺班定額，并定期上報路橋集團(tuán)預(yù)算合約部。

       第十條  項目部財務(wù)部門工作職責(zé)包括：（1）根據(jù)合同計量部門及其他部門提交的各種費用單據(jù)，依據(jù)路橋集團(tuán)財務(wù)制度規(guī)定，按時計提和上繳待攤費用、機(jī)械設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料攤銷、試驗儀器折舊以及工資附加等各項費用。（2）嚴(yán)格控制項目各項管理費用開支；及時向項目經(jīng)理提供該項目資金使用情況，以達(dá)到科學(xué)合理地使用和調(diào)集資金，降低財務(wù)成本。（3）按照財務(wù)制度規(guī)定和項目財務(wù)管理辦法，定期進(jìn)行各項成本費用歸集和實際成本核算。（4）有關(guān)財務(wù)結(jié)算及支付程序和項目部各相關(guān)管理部門提供的原始單據(jù)所形成的記賬憑證，并根據(jù)項目經(jīng)理部資金使用狀況以及業(yè)主支付情況嚴(yán)格控制支付，不得出現(xiàn)超支現(xiàn)象。（5）根據(jù)項目有關(guān)規(guī)定，按時編制項目管理費用成本計劃。